Deducibilità noleggio auto: ecco le informazioni utili

Niente è più puntuale delle tasse, ma è tempestivo anche un aiuto importante per risparmiare e lavorare più serenamente: la deducibilità del noleggio auto a lungo termine.

In questo articolo raccontiamo dei vantaggi fiscali che noleggiare un veicolo o un’intera flotta aziendale può assicurare. Spieghiamo quando è possibile richiedere le deduzioni, chi può richiederle, quali sono le limitazioni a riguardo e i tetti di spesa. Buona lettura e buon noleggio.

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Quando il canone di noleggio auto è deducibile

La deducibilità del canone di noleggio auto dipende da due fattori:

• il tipo di utilizzo che viene fatto del veicolo;
• il possesso di una partita IVA, come professionista o come azienda.

Il canone di noleggio può essere dedotto come spesa aziendale solo quando l’auto è destinata a uso strumentale oppure a uso promiscuo per l’attività lavorativa. Nei due casi, i costi sono deducibili in percentuali variabili in base alla normativa fiscale.

Dedurre il noleggio auto al 100%: chi può farlo e chi no

I veicoli destinati esclusivamente al lavoro (uso strumentale), come i taxi e quelli delle autoscuole, permettono una deducibilità del 100%. Per un utilizzo a fini professionali parziale, invece, la deducibilità è limitata da percentuali ben precise e ben precisi tetti di costo.

Limiti e condizioni per dedurre il noleggio a lungo termine

La normativa fiscale impone limiti e condizioni per dedurre il costo del noleggio a lungo termine. Per esempio, la deducibilità per aziende e professionisti, se l’auto non è un bene strumentale, è limitata al 20% del canone annuo, con un tetto massimo di circa 3.615 euro. Il limite massimo del costo deducibile si alza per agenti e rappresentanti, che possono dedurre fino a 5.164,57 euro.

Detrazione dell’IVA

Il noleggio a lungo termine per professionisti e imprese comporta un altro vantaggio fiscale: la detrazione dell’IVA. Nei casi in cui l’automobile non può considerarsi un bene strumentale, la percentuale di detrazione è del 40%. Quando, invece, la vettura è valutata come bene strumentale, la detrazione dell’IVA è completa, al 100%.

Uso strumentale e bene strumentale: di che cosa si tratta

Abbiamo visto, nei paragrafi precedenti, che le espressioni “uso strumentale” e “bene strumentale” fanno la differenza nel calcolare le percentuali di deducibilità dei costi e detrazione dell’IVA. Che cosa significano? Quando si parla di “uso strumentale” della vettura, si intende un suo utilizzo esclusivo per attività lavorative. Analogamente, un bene strumentale è un bene acquisito da un’impresa per essere usato a scopi professionali per un lungo periodo.

Differenze tra deducibilità per aziende, professionisti e privati

La deducibilità del canone di noleggio varia sensibilmente tra aziende, professionisti e privati. Questi ultimi sono i più “sfortunati” di tutti (si fa per dire): niente partita IVA, niente deducibilità. Al contrario, aziende e professionisti, che senza partita IVA non fanno un passo, deducono il canone di noleggio per auto aziendali. Le percentuali della deduzione, però, cambiano a seconda dei casi, cioè del tipo di uso della vettura. Per esempio, le imprese deducono i costi di noleggio fino al 70% per auto destinate al personale dipendente.

Quali sono le spese deducibili per un’auto a noleggio

Le spese deducibili per un’auto a noleggio comprendono non solo il canone mensile, ma anche i servizi accessori inclusi, come manutenzione, assicurazione e assistenza stradale. Le percentuali fiscali di deduzione dipendono, come illustrato nei paragrafi sopra, dall’uso che si fa della vettura e della categoria cui appartiene il contribuente. È importante sapere che, se il contratto di noleggio include servizi opzionali, la normativa prevede aliquote specifiche sia per la deducibilità del costo sia per la detraibilità dell’IVA di ciascun servizio.

Quando il noleggio a lungo termine conviene per l’azienda

Il noleggio a lungo termine è conveniente per le aziende quando il risparmio fiscale e la semplificazione gestionale sono priorità. Rispetto all’acquisto, il noleggio a lungo termine permette una migliore pianificazione delle spese grazie al canone fisso e alla detraibilità dell’IVA fino al 40% (per uso promiscuo). In più, il canone delle auto destinate ai dipendenti è deducibile al 70%. Questi vantaggi, insieme alla copertura dei servizi accessori, rendono il noleggio un’alternativa più flessibile e meno vincolante rispetto all’acquisto.

Documenti necessari per ottenere la deducibilità del canone

Per ottenere la deducibilità del canone di noleggio auto, è fondamentale conservare tutta la documentazione fiscale e contrattuale che attesti l’utilizzo aziendale o promiscuo del veicolo. Sono essenziali il contratto di noleggio, le fatture e le ricevute dei pagamenti. La normativa richiede anche prove dell’uso aziendale, come le specifiche dell’assegnazione del veicolo e i dettagli sull’utilizzo da parte del personale dipendente. Per professionisti e professioniste servono anche dichiarazione dei redditi e registro di bordo degli spostamenti. L’accurata raccolta della documentazione permette di rispettare i requisiti per ottenere i benefici fiscali e di rispondere adeguatamente in caso di controlli fiscali.

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